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个税抵扣操作指南!谁来申请,去哪申请,什么时间申请?

减小字体 增大字体 作者:惠民大叔  来源:惠民大叔  发布时间:2018-12-29 11:54:17

昨天介绍了哪些项目可以附加扣除

扣多少

今天就来介绍操作方法

因为新的计税方法比较复杂

大家可以下载国家税务总局发布的手机App“个人所得税”

从元旦起纳税人可通过该平台自行申报个税,

包括年度综合申报和各类专项附加扣除。

工资低于5000的可以不用理会

跨过起征点的就要注意了

符合的话有可能直接免税了

 

 

很多小伙伴会关心

如何办理个税专项附加扣除?

谁帮你扣?

 

有两种类型:

 

1.单位每月帮忙预扣。

对于工薪阶层而言,把相关信息填报给单位之后,单位在每个月发放工资时,像日常扣“三险一金”一样,帮忙每月代扣就好。

 

补充一下,个人通过app端或web端填报信息的,可以选择“由单位代扣”。这些联网信息可以及时被单位接收,依照你本人填写的信息,单位每月帮你预扣预缴。

 

2.自行申报办理。

对于非工薪阶层,或者没有固定单位帮你扣税的,往往需要自行申报。

 

注意了,如果是自行申报办理,不能实现每月每月扣,需要到次年3月1日至6月30日按年办理。

 

在次年3月1日至6月30日办理的,可以填写纸质/电子模板,去年度汇缴地主管税务机关办理;也可以在app端填写相关信息,在线完成年度汇算清缴工作。

 

相应的,不同于工薪阶层子女教育专项附加扣除每月扣1000元,自行申报的要在年末按全年1.2万元一次性扣除。

 

假如你享有的子女教育扣除开始于5月份,并持续到12月份,则年末允许扣除8000元(享有8个月的扣除额)。

 

另外,即便你是工薪阶层,如果有多处收入来源,或者年度内有没有扣除的支出等,也需要自行申报,并在年度汇算清缴期内,实现税款的多退少补。

 

扣多少?

 

定额扣除:

子女教育是1000元/月,继续教育是400元/月或3600元/年,住房贷款利息是1000元/月、住房租金是1500元/月或1100元/月或800元/月,赡养老人是2000元/月。

 

大病医疗为据实抵扣:

每个纳税年度内,纳税人发生的自负医药费用超过1.5万元的部分,可在8万元/年的限额内据实扣除。

 

申请步骤

 

1、首次享受时应当填写并向扣缴义务人报送《扣除信息表》(见下图)。

 

2、有三种报送个人信息的方式:纸质模板、电子模板、远程办税端(手机APP端、WEB端)

 

1.纸质模板。你可以到任何一个办税服务厅领取纸质模板,从税务局网站上下载电子版并打印,也从单位获取纸质版。

2.电子模板。单位可以从“扣缴客户端”下载并发放给你,你也可以从税务局官方网站上下载。对于a、b这两种,你填写好表格,把表格交给单位,单位将员工相关信息录入并上传到系统。

3.远程办税端。划重点!鼓励大家使用这种方式,因为快捷方便,本人通过远程直接填报个人相关信息。


 

3、填报要素不完整的,扣缴义务人或者主管税务机关应当及时告知纳税人补正或重新填报。纳税人未补正或重新填报的,暂不办理相关专项附加扣除,待纳税人补正或重新填报后再行办理。

 

4、除纳税人另有要求外,扣缴义务人应当于年度终了后两个月内,向纳税人提供已办理的专项附加扣除项目及金额等信息。

 

 

注意事项

 

1、纳税年度中间相关信息发生变化的,纳税人应当更新《扣除信息表》相应栏次,并及时报送给扣缴义务人

 

2、换工作单位的纳税人,需要由新任职、受雇扣缴义务人办理专项附加扣除的,应当在入职的当月,填写并向扣缴义务人报送《扣除信息表》。

 

3、纳税人选择纳税年度内由扣缴义务人办理专项附加扣除的,按下列规定办理:

 

(一)纳税人通过远程办税端选择扣缴义务人并报送专项附加扣除信息的,扣缴义务人根据接收的扣除信息办理扣除。

 

(二)纳税人通过填写电子或者纸质《扣除信息表》直接报送扣缴义务人的,扣缴义务人将相关信息导入或者录入扣缴端软件,并在次月办理扣缴申报时提交给主管税务机关。《扣除信息表》应当一式两份,纳税人和扣缴义务人签字(章)后分别留存备查。

 

4、纳税人选择年度终了后办理汇算清缴申报时享受专项附加扣除的,既可以通过远程办税端报送专项附加扣除信息,也可以将电子或者纸质《扣除信息表》(一式两份)报送给汇缴地主管税务机关。

 

报送电子《扣除信息表》的,主管税务机关受理打印,交由纳税人签字后,一份由纳税人留存备查,一份由税务机关留存;报送纸质《扣除信息表》的,纳税人签字确认、主管税务机关受理签章后,一份退还纳税人留存备查,一份由税务机关留存。

 

享受各专项附加扣除需填报内容

 

子女教育:

配偶及子女的姓名、身份证件类型及号码、子女当前受教育阶段及起止时间、子女就读学校以及本人与配偶之间扣除分配比例等。

继续教育:

接受学历(学位)继续教育:教育起止时间、教育阶段等信息;

接受技能人员或者专业技术人员职业资格继续教育:证书名称、证书编号、发证机关、发证(批准)时间等信息。

住房贷款利息:

住房权属信息、住房坐落地址、贷款方式、贷款银行、贷款合同编号、贷款期限、首次还款日期等信息;

纳税人有配偶的,填写配偶姓名、身份证件类型及号码。

住房租金:

主要工作城市、租赁住房坐落地址、出租人姓名及身份证件类型和号码或者出租方单位名称及纳税人识别号(社会统一信用代码)、租赁起止时间等信息;纳税人有配偶的,填写配偶姓名、身份证件类型及号码。

赡养老人

纳税人是否为独生子女、月扣除金额、被赡养人姓名及身份证件类型和号码、与纳税人关系;有共同赡养人的,需填报分摊方式、共同赡养人姓名及身份证件类型和号码等信息。

大病医疗:

患者姓名、身份证件类型及号码、与纳税人关系、与基本医保相关的医药费用总金额、医保目录范围内个人负担的自付金额等信息。

 


需留存被查资料

 

子女教育:

子女在境外接受教育的,应当留存境外学校录取通知书、留学签证等境外教育佐证资料。

继续教育:

纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的,应当留存职业资格相关证书等资料。

住房贷款利息:

住房贷款合同、贷款还款支出凭证等资料。

住房租金:

住房租赁合同或协议等资料。

赡养老人:

约定或指定分摊的书面分摊协议等资料。

大病医疗:

大病患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件,或者医疗保障部门出具的纳税年度医药费用清单等资料。

 

每个专项附加扣除项目计算起止时间

 

子女教育:

学前教育阶段,为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。

学历教育,为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。

注:因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的休学期间,以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期也包含在内。

继续教育:

学历(学位)继续教育,为在中国境内接受学历(学位)继续教育入学的当月至学历(学位)继续教育结束的当月,同一学历(学位)继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。

技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育,为取得相关证书的当年。

注:因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的休学期间,以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期也包含在内。

住房贷款利息:

为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月,扣除期限最长不得超过240个月。

住房租金:

为租赁合同(协议)约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月。提前终止合同(协议)的,以实际租赁期限为准

赡养老人:

为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。

大病医疗:

为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年

 

相关问答

 

一、房租房贷:

1、请问,首套房如何确定?家里的合同都未写明确,商业是下浮但已经还清,公积金是基准尚存,如何界定?

答:现在尚存的公积金贷款,如果当时记录是首套住房贷款的话,这部分利息支出,是可以允许抵扣的。如果合同没有写清楚,假定你的房子确实是你首套房,肯定是可以扣除的。 

2、假如在一个自然年中,1到3月租房子住,4月买了房子办了贷款开始还贷款的话,该怎么操作相应的扣税?前三个月提供租房合同,4月以后提供贷款合同?

答:没错。如果你买的房就在你工作的城市,你就在该城市拥有自有住房,4月份可以开始扣除住房贷款利息支出1000元/月;在工作城市拥有住房的,是不能享有租房租金扣除的。 

3、首套房还贷的单身狗可以享受不?

答:当然可以!单身应该好好珍惜一个人独享1000元/月的福利,等你将来结婚的话,可能要跟另一半分摊1000元/月的额度,假如另一半刚好婚前也购有住房、且也可以进行利率扣除。 

4、我们名下有两套房子在还贷款,但是都是首套房贷款利率,贷款合同可查。我可以一个人抵扣1000*2/一个月吗??或者是我这边可以首套房利率抵扣1000一个月,老公那边可以用另外一套房子首套房利率抵扣1000一个月?

答:在住房贷款利息上,每个人只能抵扣一次。即便有两套房,这个额度是不能翻番的,所以只能扣除1000元/月。夫妻两人共同拥有的住房,不管几套,两人合计只能扣除1000元/月,或者两人分摊,一人500元/月。

5、贷款合同会有注明类似首套房贷款的字样?并没有啊,我的是工行贷款合同。

答:有些贷款合同是有的,因为是否适用“首套房贷利率”,银行是有严格的信贷政策。如果合同上没有标明,可以致电工行确认。

6、住房是首套,贷款只是我一个人,房产证上是两个人的名字,(我先生名下无其他房产,并且从未贷款),我现在是待业状况,首套房贷款抵扣是否可以我先生抵扣?

答:当然可以。配偶间有这样的权利,夫妻扣除房贷利息支出,可以指定一人来扣除。

7、请教:在老家有一套首套房贷款的房子正在还贷,在上海没有房子,正在租房,可以同时享受房贷和房租两份税收优惠么?

答:不能同时享受。如果是这种情况,建议申报房租扣除,因为这个扣除额度是1500元/月,比房贷利息的1000元/月要高。

8、现有公积金贷款合同上没写按多少利率执行,如何确认能否抵扣?(之前有过一次商贷记录已还清)公积金贷款2010年10月份放贷,记得当时二套也不上浮利率。答:是否属于“首套房贷利率”,不是依据利率是否上浮来确定,需要看看适用的信贷政策是否是首套房。如果不确定,可以致电公积金中心确认。

9、首套房,但实际每月还贷利息不足1000元的,按每月1000元扣除还是按照每月发生的贷款利息的实际金额扣除?

答:按1000元/月定额扣除,全国统一标准,无论你实际付出利率是多少。

10、我们只有一套房,属于改善型换房,有公积金及商业贷款,请问能享受首套房政策吗?

答:类似你们这种名下只有一套房的,还是要看商业贷款的合同上,对于你们享有的贷款利率,是否属于首套房贷利率。如果是,恭喜你,可以扣除。

二、赡养父母

11、自己与父母都是独生子女。妻子没有收入,自己父母未满60,但是妻子父母满60周岁,可以享受2000赡养费的扣除麽? 

答:妻子的父母只能由妻子来扣除。在赡养老人支出上,仅限定在兄弟姐们间分摊,并不允许配偶帮忙扣除。这样的话,赡养岳父岳母不能给予扣除,赡养公公婆婆同样不能给予扣除。

12、非独子女赡养老人是否需要提交资料?

答:非独子女赡养老人,需要提交的资料是:兄姐妹们是如何分摊赡养父母的开支。需要签订书面的分摊协议,这份协议需要留存备查。

13、请问不是独生子女,有一个哥哥,但是哥哥是残疾人没有劳动能力,请问父母年满60周岁,赡养老人2000元抵扣是需要2人分摊?还是一个人就能抵扣2000元呢?

答:需要2人分摊,一人最多扣1000元/月。

14、我父亲明年5月满60周岁,母亲未满,我还有一个亲兄弟,“赡养老人”专项约定平摊的话,我和兄弟每人每月各扣1000?

答:没错。等到明年5月份,父亲年满60岁,当月就可以扣除了,你和你兄弟没人各扣1000元/月。

三、子女教育&大病医疗

15、我的孩子3岁了是外籍,但在国内上学且由我负担费用,我能抵扣吗?他爸爸也是外籍,我的相关个人抵扣都可以自己享受抵扣了吗?求解

答:如果你是国内居民,孩子是外籍,子女教育是可以扣除的。他爸爸是外籍,但要确认是否在国内逗留足够长的时间,是否适用国内居民个人的身份,如果他属于居民个人,也需要在国内纳税。这样的话,你只需要确认房贷利息或房租,是否需要跟他爸爸分摊,其他个人抵扣都是你自己的。

16、年满18周岁的全职在读生发生的大病医疗费用,父母能用于扣除吗?非独生子女的老人赡养费是否可以不分摊,由一位子女全额2000/月扣除?

答:如果年满18岁,恐怕不符合未成年子女的条件,不能由父母代为扣除。非独生子女只能分摊,而且每个人最多扣1000元/月。

四、其他综合问题

17、是不是接下来我们的工资扣除部分将减少?那工资实际发到手的要多一些了吗?

答:对的!收入部分能扣除更多专项附加,交的个税就要更少,到手的前会更多!

18、请问次年自行办理,是把上一年多缴的税退到个人吗?

答:没错!如果月度预缴的税款,多于你年度应该缴纳的税款,多退少补——税务局多预收你的部分,会在来年3月1日至6月30日期间退还给你。

19、如果没有抵扣已经多扣税能否返还?

答:当然可以,只要存在税款的多缴,到来年汇算清缴期间,都会多退少补的。 

20、公司没有统计这些,接下来怎么算呢?

答:公司作为代扣代缴义务人,是有义务统计这些信息,就跟以前扣税是一样的流程。如果公司没有帮忙办理,也可以自己下载“个人所得税”app提交个人资料,自行申报相关信息。

21、那年终奖怎么算呢?

答:改成综合按年纳税,年终奖就是年度收入的一部分,跟每月正常发放的工资,没有区别的。

22、究竟怎么去证明?怎么提交资料还没有公布?

答:提交的资料内容已经公布,提交的资料就是要证明,你确实有相关的支出;未来很多信息,可以通过部门间信息交换实现,比如子女学籍信息、配偶信息、房贷利息信息等,不需要提交太多资料,会比较方便。 

23、那每个月的工资,会不会预扣专项附加费用,到年底再去申报,之后再返回来。比如说一个工资1.2万,最终到手的是不是1.2-5000-个人所得税-专项附加费用?

答:每个月工资,都会预扣专项附加扣除,只要跟单位提供相应信息就可以跟“三险一金”一样进行扣除。“1.2-5000-专项附加费用-三险一金”=这是你每月应纳税所得额,这是税基。你到手的钱=1.2-三险一金-个税。

24、如果是年底准备领证的,但是现在还没有领,申报的时候是申报单身,还是已婚?如果申报已婚,结婚证上的信息怎么填写?

答:如果是年底领证,意味着你2019年1月份已经是已婚的身份,就按已婚身份申报,所以你可以加快领证,把结婚证落实了。如果单位组织申报,你未获得结婚证,也没有关系,等2019年1月份及时地将这些更新的信息报给单位就可以了。 

25、劳务报酬,稿酬那些是和工资一起合并计税了吗?如果一个人的工资只有劳务报酬所得,每个月不超过5000那么就不用交税?还是说依旧按照原来的超过800的部分扣20%?

答:没错,仍然要按照超过800的部分扣20%,这属于预扣预缴。到年末综合汇算清缴时,再按综合税率表计算税额,多退少补。 

26、2018年已缴纳的税可以在2019年 3月前按照新规申请退税吗?

答:不可以的。综合纳税、汇算清缴是从2019年1月1日正式实施,之前的不可以。 

27. 如果工资六七千,缴税不到1000的,还能抵扣吗

答:当然可以,如果你有相关专项附加扣除,很有可能会免交个税了。

END


关键词:

作者:惠民大叔


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